Steuerliche Ausübung Nicht Qualifizierte Aktienoptionen

Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen Was Sie wissen müssen, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. Sie üben dieses Recht aus, wenn Sie Ihren Arbeitgeber gemäß den Bestimmungen des Optionsvertrags benachrichtigen. Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nichtqualifizierten Aktienoption hängen von der Art der Ausübung der Option ab. Aber im Allgemeinen youll Bericht Entschädigung Einkommen gleich dem Schnäppchen-Element zum Zeitpunkt der Ausübung. Anmerkung: Die hier beschriebenen Regeln gelten, wenn die Aktie beim Erhalt der Aktie unverfallbar ist. Grundsätzlich gilt der Aktienbestand, wenn Sie über ein uneingeschränktes Recht verfügen, diesen zu verkaufen, oder Sie können Ihren Auftrag beenden, ohne den Wert der Aktie aufzugeben. Sehen Sie, wann Vorrat frei ist. Wenn die Aktie nicht wahrgenommen wird, wenn Sie die Option ausüben, gelten die Regeln für den eingeschränkten Aktienbestand, der im Abschnitt "Kauf von Arbeitgeberbeständen und Abschnitt 83b" beschrieben ist. Schnäppchen-Element Das Schnäppchen-Element in der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübungstag und dem Betrag für die Aktie bezahlt. Beispiel: Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht gibt, 1.000 Aktien für 15 pro Aktie zu kaufen. Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausführen, an dem der Wert der Aktie 40 pro Aktie beträgt, beträgt das Schnäppchenelement 25.000 (40.000 minus 15.000). Der Wert der Aktie sollte zum Zeitpunkt der Ausübung bestimmt werden. Für börsengehandelte Bestände wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen dem hohen und niedrigen Umsatz für diesen Zeitpunkt bestimmt. Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert durch andere Mittel bestimmt werden, etwa durch Bezugnahme auf jüngste private Transaktionen im Unternehmensbestand oder eine Gesamtbeurteilung des Unternehmens. Schnäppchen-Element als Ertrag Das Schnäppchen-Element in der Ausübung einer Option für Dienstleistungen erhalten gilt als Entschädigung Einkommen. Im obigen Beispiel würden Sie 25.000 Einkommen erzielen, so als hätte das Unternehmen Ihnen eine Geldprämie von 25.000 bezahlt. Sie sind nicht berechtigt, diesen Betrag als Kapitalgewinn zu behandeln. Die Höhe der Steuer youll zahlen hängt von Ihrem Steuerklasse. Wenn der gesamte Betrag in die 30 Klammern, zum Beispiel, youll zahlen 7.500 (plus jeder Staat oder lokale Einkommensteuer) fällt. Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einnahmen in eine höhere Steuerklasse als Ihre üblichen drücken wird. Die wichtige Sache, auf vor Zeit zu konzentrieren, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen zu melden, und die Steuer zu bezahlen, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktie. Sie havent erhalten alle Bargeld in der Tat, Sie bezahlt bar, um die Option auszuüben, aber Sie müssen noch mit zusätzlichen Cash, um die IRS bezahlen. Dies ist ein Grund, Vorausplanung ist wichtig im Umgang mit Optionen. Zurückhaltung Wenn Sie ein Mitarbeiter (oder ein Mitarbeiter, wenn Sie die Option erhielt), ist das Unternehmen verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben. Selbstverständlich muss die Verrechnungsverpflichtung in bar erfüllt sein. Die IRS wird nicht akzeptieren Aktien der Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, wie das Unternehmen die Quellensteuer verarbeiten kann. Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie den Verrechnungsbetrag in bar zu zahlen, wenn Sie die Option ausüben. Beispiel: Sie haben eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn sie im Wert von 40 pro Aktie liegen. Das Unternehmen verlangt, dass Sie 15.000 (der Ausübungspreis für die Aktie) plus 9.000 zahlen, um staatliche und föderale Quellensteuer zu decken. Der gezahlte Betrag muss den föderalen und staatlichen Einkommensteuerabzug und den Arbeitnehmeranteil der Beschäftigungssteuern abdecken. Der Betrag, der als Einkommensteuerabzug bezahlt wird, wird eine Gutschrift gegen die Steuer sein, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres melden. Seien Sie bereit: die Höhe der Einbehaltung erforderlich ist nicht notwendigerweise groß genug, um die volle Höhe der Steuer zu decken. Sie können am 15. April enden, auch wenn Sie zum Zeitpunkt der Ausübung der Option die Einbehaltung bezahlt haben, da der Verrechnungsbetrag nur eine Schätzung der tatsächlichen Steuerschuld ist. Nicht-Arbeitnehmer Wenn Sie arent ein Angestellter des Unternehmens, das die Option gewährt hat (und werent ein Mitarbeiter, wenn Sie die Option erhielt), wird die Einbehaltung nicht gelten, wenn Sie es ausüben. Das Einkommen sollte Ihnen auf Form 1099-MISC anstelle von Form W-2 gemeldet werden. Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung für Dienstleistungen ist. Im Allgemeinen werden diese Einkommen unterliegen der Selbständigkeit Steuer sowie Bund und Staat Einkommensteuer. Basis und Haltedauer Sein wichtiges, um Ihre Basis auf Lager zu behalten, weil dieses bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie melden, wenn Sie die Aktie verkaufen. Wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich dem Betrag, den Sie für die Aktie bezahlt haben, zuzüglich der Höhe des Einkommens, die Sie für die Ausübung der Option melden. In dem Beispiel, das wir verwendet haben, wäre Ihre Basis 40 pro Aktie. Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie zu verkaufen, wird Ihr Gewinn nur 5 pro Aktie sein, obwohl Sie nur 15 pro Aktie für die Aktie bezahlt. Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Entschädigung Einkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke (insbesondere nach den Wertpapiergesetzen) werden Sie behandelt, als ob Sie die Aktie während des Zeitraums, in dem Sie die Option hielten, besaßen. Aber diese Regel gilt nicht, wenn du bestimmst, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust du hast, wenn du den Vorrat verkaufst. Sie müssen von dem Datum, das Sie die Aktie gekauft haben, durch Ausübung der Option zu starten, und halten für mehr als ein Jahr, um langfristigen Kapitalgewinn zu erhalten. Andere Methoden der Übung Die obige Beschreibung setzt voraus, dass Sie Ihre nichtqualifizierte Option durch Barzahlung ausgeübt haben. Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung Optionen, die manchmal verwendet werden. Eine ist die sogenannte bargeldlose Ausübung einer Option. Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option zu zahlen. Diese Methoden und ihre steuerlichen Konsequenzen, sind auf den folgenden Seiten beschrieben. Holen Sie sich die meisten der Mitarbeiter Aktienoptionen Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investment-Instrument, wenn richtig verwaltet werden. Aus diesem Grund sind diese Pläne lange als ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken gedient. Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihren Mitarbeiterbestand zu nutzen. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkungen auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen Vergünstigung. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber an einen Mitarbeiter ausgegeben wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifizierungen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich auf zwei Arten von Anreizoptionen. Erstens werden NSOs an nicht-leitende Angestellte und externe Direktoren oder Berater angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (genauer gesagt Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine spezielle föderale steuerliche Behandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie spezifische gesetzliche Regelungen erfüllen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden (mehr zu dieser günstigen steuerlichen Behandlung siehe unten). NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: sie können sich komplex fühlen. Die Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bestimmungen des Arbeitgebervertrages und des Internal Revenue Code entsprechen. Stichtag, Verfall, Ausübung und Ausübung Anfänglich wird den Mitarbeitern in der Regel nicht das volle Eigentumsrecht an den Optionen am Beginn des Vertrags gewährt (auch bekannt als Zuschusstermin). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Wartezeitplan bekannt ist. Der Wartezeitplan beginnt am Tag der Gewährung der Optionen und listet die Daten auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber am Tag der Gewährung 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgeübt (der Arbeitnehmer erhält das Recht, 200 der ursprünglich gewährten 1.000 Aktien auszuüben). Im darauf folgenden Jahr werden weitere 200 Aktien ausgegeben, und so weiter. Dem Wartezeitplan folgt ein Ablaufdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Mitarbeiter nach den Bedingungen des Vertrages zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Kurs, dem sogenannten Ausübungspreis, gewährt. Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, da er zur Ermittlung des Gewinns (sog. Schnäppchenelement) und der im Vertrag zu zahlenden Steuer verwendet wird. Das Handelselement wird durch Subtrahieren des Ausübungspreises vom Börsenkurs des Aktienbestands am Tag der Ausübung der Option berechnet. Besteuerung Arbeitnehmer Aktienoptionen Die Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer gehorchen muss, um zu vermeiden zahlen hefty Steuern auf seine oder ihre Verträge. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Handelselement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn einem Mitarbeiter 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Handelsteil des Vertrages ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 Aktien sind. Durch den Verkauf der Sicherheit wird ein weiteres steuerpflichtiges Ereignis ausgelöst. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unterliegt der Steuer unter normalen Einkommensteuersätzen. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird gekürzt. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, das Handelselement einer Anreizaktienoption kann jedoch eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf ein. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung veräußert, wird das Handelselement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach der Ausübung gehalten werden und sollten nicht bis zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung verkauft werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass Aktien A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 unverfallbar). Der Vorstand übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann die Aktie nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Sonstige Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt andere Überlegungen zu machen. Ein weiterer Schwerpunkt der Aktienoptionsplanung ist die Auswirkung dieser Instrumente auf die Vermögensallokation. Damit ein Investmentplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte angemessen diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen Lager. Die meisten Finanzberater schlagen vor, dass Unternehmensbestände 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, investieren einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, seine einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerfachmann, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welchen besseren Weg, um Mitarbeiter zu ermutigen, am Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück des Kuchens anbietet In der Praxis können jedoch Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente ziemlich kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen nicht die steuerlichen Auswirkungen der Besitz und Ausübung ihrer Optionen. Infolgedessen können sie stark durch Uncle Sam bestraft werden und häufig verpassen einiges des Geldes, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach der Ausübung induzieren die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer. Warten, bis der Verkauf qualifiziert sich für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer können Sie sparen Hunderte oder sogar Tausende. Nichtqualifizierte Aktienoptionen Steuerfolgen von nichtqualifizierten (nicht statutarischen) Aktienoptionen Internal Revenue Code Abschnitt 83 regelt nicht-statutarische Aktienoptionen. Nicht-statutarische Aktienoptionen auslösen gewöhnlichen Einkommen zu Ihnen zu einem bestimmten Zeitpunkt und produzieren eine Entschädigung Abzug für den Arbeitgeber. Sect83 enthält zwei Regeln, die alle nicht-statutarischen Aktienoptionsgeschäfte betreffen. Unter den folgenden Umständen werden alle Aktienoptionen nicht aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt. Die Besteuerung auf Zuschuss (1) sect83 gilt für die Gewährung einer nicht-statutarischen Aktienoption nur, wenn die Option zum Zeitpunkt ihrer Gewährung einen leicht feststellbaren Marktwert hat. Nicht-statutarische Aktienoptionen müssen vier Bedingungen erfüllen, um einen leicht ermittelbaren Marktwert zu haben. Die Option ist übertragbar. Die Option ist sofort voll ausübbar. Weder die Option noch die zugrunde liegende Eigenschaft unterliegen Einschränkungen, die den Optionswert wesentlich beeinflussen. Der Marktwert des Optionsrechts ist leicht ermittelbar. Daher erfordert die Bewertung des Optionsrechts eine Vorhersage des zukünftigen Verlaufs des zugrunde liegenden Besitzwertes, was oftmals nicht mit vernünftiger Genauigkeit möglich ist. Diese Voraussetzung allein leugnet effektiv einen leicht feststellbaren Marktwertstatus bei der Gewährung der meisten Optionen. Behandlung: Wenn die obigen vier Bedingungen erfüllt sind, wird der Marktwert abzüglich des für die Option gezahlten Betrages im steuerpflichtigen Jahr des Zuschusses besteuert und als Entschädigungseinkommen (ordentliches Einkommen) behandelt. Es besteht keine steuerliche Auswirkung auf die Ausübung der Option. Beim Verkauf der Aktie, werden Sie Kapitalgewinn zu realisieren. Die Höhe des Gewinns wird der Verkaufspreis von der Basis in der Aktie reduziert werden. Basis entspricht der Summe der pro Aktie gezahlten Beträge für die Ausübung der Option und der in den Erträgen der Optionsrechte enthaltenen Beträge. Besteuerung bei Ausübung (2) sect83 gilt für die Übertragung von Vermögensgegenständen im Rahmen der Ausübung einer nicht-statutarischen Aktienoption nur, wenn die Option nicht einen leicht feststellbaren Marktwert hat. Behandlung: Es gibt keine steuerpflichtige Veranstaltung zum Zeitpunkt der Gewährung. Wenn die zugrunde liegende Eigenschaft bei der Ausübung der Optionen nicht beschränkt ist, wird der Ausgleichsertrag als Differenz zwischen dem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung und dem Datum des Zuschusses berechnet. Die Wirkung der nicht mit einem steuerpflichtigen Ereignis zum Zeitpunkt der Gewährung ist, als Entschädigung und nicht Kapitalgewinn, die Wertschätzung des Wertes der Eigenschaft, die der Option zwischen Optionsgewährung und Ausübung zugrunde liegen, zu behandeln. Wenn Sie die Aktie verkaufen, entspricht die Basis der Aktie der Summe des Ausübungspreises plus dem Betrag, der im ordentlichen Ertrag bei Ausübung erfasst wird. Wenn die zugrunde liegende Eigenschaft bei Ausübung beschränkt ist, verschieben Sie das steuerpflichtige Ereignis bezüglich der Optionsübung, bis die Einschränkungen verstrichen sind. Allerdings können Sie eine sect83 (b) Wahl innerhalb von 30 Tagen nach der Übertragung der Eigenschaft. Dies schließt im Wesentlichen das steuerpflichtige Ereignis bei der Ausübung ab und bietet die Möglichkeit, die ordentlichen Erträge der Transaktion auf den Unterschied zwischen dem Marktwert und dem für die Immobilie gezahlten Betrag zu begrenzen. Jede Aufwertung in der Eigenschaft nach dem Datum der Übertragung wird in Kapitalertrag Gewinn umgewandelt. Der Arbeitgeber erhält einen Abzug in dem Jahr, in dem die Einkommensbeteiligung des Arbeitnehmers endet. Zum Beispiel ist der Abzug entweder (1) im Arbeitgeberjahr, das mit dem Arbeitnehmerjahr endet (dh Arbeitgeber und Arbeitnehmer verwenden das gleiche Steuerjahr) oder (2) im Arbeitgeberjahr, in dem das Arbeitnehmer-Jahr endet (z Wenn Arbeitnehmer und Arbeitgeber unterschiedliche steuerpflichtige Jahre verwenden). Im Allgemeinen ist der Arbeitgeber Abzug der gleiche Betrag in ordentlichen Einkommen durch den Arbeitnehmer enthalten, jedoch kann der Arbeitgeber Abzug in bestimmten Fällen begrenzt werden. Nach beiden Regeln oben beginnt die Haltefrist für Eigentum erworben in einem sect83 Transaktion mit dem Datum, an dem die Eigentum wird als Entschädigungseinkommen besteuert. Die folgenden maximalen Grenzsteuersätze sind derzeit in Kraft: Maximaler Grenzsteuersatz 12 Monate oder weniger Mehr als 12 Monate Die Einkünfte aus nicht-statutarischen Aktienoptionsgeschäften im Rahmen von sect83 lösen den Lohnsteuersatz für Zwecke der Quellensteuer aus. Die Pflicht, Erwerbssteuern zu zahlen und Einkommensteuer zu verweigern, gehört in der Regel dem Arbeitgeber. Der Arbeitgeber wird mehr als wahrscheinlich verweigern FICA, Medicare und Abzug von anderen bar Ausgleichszahlungen an Sie. Häufig gestellte Fragen Q1. Führt die Gewährung einer nicht-statutarischen Option zu einer Bundeseinkommensteuer-Haftung für mich A1. Im Allgemeinen nein. Hat die Option zum Zeitpunkt der Gewährung jedoch einen leicht feststellbaren Marktwert, so lautet die Antwort ja. Q2. Ergibt die Ausübung einer nicht-statutarischen Option zu einer Einkommensteuerpflicht für mich, wenn die Option zum Zeitpunkt der Gewährung von A2 keinen leicht feststellbaren Marktwert hat. In der Regel werden Sie in dem Jahr, in dem Sie die nicht-statutarische Option ausüben, ordentliche Erträge erfassen. Der ordentliche Ertragswert entspricht dem Überschuss von (i) dem Marktwert der gekauften Aktien am Ausübungstag über (ii) dem für diese Aktien gezahlten Ausübungspreis. Ihr Arbeitgeber wird diese Einnahmen auf Ihrem W-2 Lohnausweis für das Jahr der Ausübung oder auf einem Formular 1099 melden, wenn Sie kein Angestellter sind. Sie sind verpflichtet, die Steuerabzugsvoraussetzungen für dieses Einkommen zu erfüllen. Q3. Was ist, wenn die Aktien, die im Rahmen einer nicht statutarischen Option erworben werden, einem erheblichen Verzugsrisiko A3 unterliegen? Es gibt Zeiten, in denen die Aktien, die Sie im Rahmen einer Nonstatutory Option erwerben, einem erheblichen Verzugsrisiko unterliegen. Zum Beispiel ist das Recht der Aktiengesellschaft, diese Aktien zu dem ursprünglichen Ausübungspreis bei der Kündigung zurückzukaufen, bevor sie in diesen Anteilen ausgeübt wird, ein erhebliches Verzugsrisiko. Als solche werden Sie zum Zeitpunkt der Ausübung kein zu versteuerndes Einkommen anerkennen. Als ordentliche Erträge müssen Sie melden, sobald die Gesellschaften das Rückkaufrecht zurückkaufen, ein Betrag in Höhe des Überschusses (i) des Marktwertes der Aktien zu dem Zeitpunkt, an dem diese Aktien über (ii) den für die Aktien gezahlten Ausübungspreis verfügen . Wenn Sie Aktien kaufen, die einem erheblichen Verzugsrisiko unterliegen, können Sie nach § 83 Buchstabe b die Erträge zum Zeitpunkt der Ausübung anrechnen. Wenn eine Sektion 83 (b) gewählt wird, werden Sie keine zusätzlichen Erträge in Bezug auf Ihre Aktien erwerben, bis Sie diese Anteile an einem steuerpflichtigen Geschäft verkaufen oder anderweitig übertragen. Siehe Q4. Q4. Was ist die Wirkung einer Sektion 83 (b) Wahl A4. Wenn Sie Anteile erwerben, die einem erheblichen Verzugsrisiko unterliegen, können Sie gemäß Abschnitt 83 (b) die ordentlichen Erträge im Ausübungsjahr wählen. Der ordentliche Ertragswert entspricht dem Überschuss von (i) dem Marktwert der gekauften Aktien am Ausübungstag über (ii) dem für die Aktien gezahlten Ausübungspreis. Der Marktwert der gekauften Aktien wird so bestimmt, als ob die Aktien nicht dem erheblichen Verzugsrisiko unterliegen. Wenn Sie die Sektion 83 (b) treffen, erkennen Sie keine zusätzlichen Einkünfte, wenn das Verfallrisiko nachlässt. Die Sektion 83 (b) muss innerhalb von dreißig (30) Tagen nach dem Ausübung der Option bei der Internal Revenue Service eingereicht werden, und alle ordentlichen Einkünfte, die aus dieser Wahl resultieren, unterliegen den steuerlichen Erfordernissen. Q5. Welche Informationen müssen in einer Sektion 83 (b) Wahl A5 enthalten sein. Die Wahl erfolgt durch Einreichung zweier Kopien einer schriftlichen Erklärung beim IRS-Service-Center, in dem Sie Ihre Rücksendung einreichen - eine zum Zeitpunkt der Wahl und eine mit der Steuererklärung für das Steuerjahr, in dem das Eigentum übertragen wurde. Sie müssen auch eine Kopie der schriftlichen Erklärung an Ihren Arbeitgeber oder die Person, für die Sie Leistungen erbracht. Folgende Angaben müssen in die Sektion 83 (b) aufgenommen werden: Name, Anschrift und Identifikationsnummer (Sozialversicherungsnummer) Beschreibung jeder Eigenschaft, für die die Wahl getätigt wird Das steuerpflichtige Jahr, für das diese Wahl getroffen wurde Art der Beschränkung oder der Beschränkung der Immobilie Fairer Marktwert des Eigentums (bestimmt ohne Berücksichtigung einer anderen Beschränkung als diejenige, die niemals verfallen wird) zum Zeitpunkt der Übertragung Betrag der Gegenleistung für die Eigenschaft und Statement bezahlt Dass Kopien zur Verfügung gestellt wurden. Q6. Erkenne ich zusätzliche Erträge, wenn ich Aktien verkauft, die im Rahmen einer Nonstatutory Option A6 erworben wurden. Ja. Sie erkennen einen Kapitalgewinn an, in dem Umfang, in dem der beim Verkauf dieser Anteile erzielte Betrag zum Zeitpunkt des Erwerbs des ordentlichen Ertrages in Bezug auf deren Erwerb den Marktwert übersteigt. Ein Kapitalverlust ergibt sich, wenn der bei der Veräußerung erzielte Betrag unter dem Marktwert liegt. Der Gewinn oder Verlust ist langfristig, wenn Sie die Aktien für mehr als ein (1) Jahr vor der Verfügung halten. Die Haltefrist beginnt in der Regel mit dem Ausüben der Nonstatutory Option. Wenn Sie Anteile erwerben, die einem erheblichen Verzugsrisiko unterliegen, beginnt die Veräußerungsgewinn - Haltedauer entweder i) zum Zeitpunkt der Veräußerung der Anteile an dem Veräußerungsrisiko, sofern keine Ab - schnitt 83 (b) gewählt wird Zeitpunkt der Ausübung der Option oder (ii) zum Zeitpunkt der Ausübung der Option, wenn Sie die Section 83 (b) innerhalb von dreißig (30) Tagen nach dem Ausübungstag einreichen. Q7. Was sind die bundesstaatlichen Steuerfolgen für den Arbeitgeber A7. Der Arbeitgeber erhält einen Abzug in dem Jahr, in dem die Einkommensbeteiligung des Arbeitnehmers endet. Der Abzug ist beispielsweise erlaubt: (1) im Arbeitgeberjahr, das mit dem Arbeitnehmerjahr endet (dh der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer das gleiche Steuerjahr verwenden) oder (2) im Arbeitgeberjahr, in dem das Arbeitnehmerjahr endet Dh wenn Arbeitnehmer und Arbeitgeber unterschiedliche steuerpflichtige Jahre verwenden). Im Allgemeinen ist der Arbeitgeber Abzug der gleiche Betrag in ordentlichen Einkommen durch den Arbeitnehmer enthalten, jedoch kann der Arbeitgeber Abzug unter bestimmten Umständen begrenzt werden. Ist der Abzug auf eine nicht ausgeübte Option für Aktien mit erheblichem Verzugsrisiko zurückzuführen, so ist der Abzug ohne Wahl des § 83 (b) bis zum steuerpflichtigen Jahr des Arbeitgebers, der den letzten Tag des Geschäftsjahres enthält, nicht zulässig In dem Sie die ordentlichen Erträge für die im Rahmen Ihrer nichtstatutarischen Option erworbenen Aktien ermitteln. Alle ursprünglichen Inhalte 1999-2016. Dana S. Beane amp Company, P. C. Alle Rechte vorbehalten. 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